Los inmigrantes en Estados Unidos pueden estar obligados a declarar y pagar impuestos, incluso si no tienen estatus migratorio legal. Sin embargo, esto no significa que todas las personas deban presentar una declaración de impuestos cada año.
El Servicio de Impuestos Internos (IRS) establece las obligaciones tributarias considerando factores como los ingresos, la residencia para efectos fiscales, el tipo de trabajo y las reglas correspondientes al año tributario.
Por eso, no tener Green Card, permiso de trabajo o número de Seguro Social no significa automáticamente estar exento de impuestos. Tampoco significa que pagar impuestos le conceda a una persona residencia permanente o protección migratoria.
En esta guía explicamos qué inmigrantes deben declarar impuestos en Estados Unidos, cómo funciona el ITIN, qué formularios utiliza el IRS y cuándo los antecedentes tributarios pueden ser relevantes para un procedimiento migratorio.
Tabla de contenidos
¿Los inmigrantes deben declarar y pagar impuestos en Estados Unidos?
Sí, los inmigrantes pueden tener obligaciones tributarias en Estados Unidos independientemente de su estatus migratorio. No obstante, la obligación concreta depende de las circunstancias de cada contribuyente.
El IRS distingue entre distintas clases de ingresos y contribuyentes. Una persona puede tener que presentar una declaración federal si sus ingresos alcanzan determinados niveles, si obtiene ganancias por trabajo independiente o si se encuentra en otras situaciones previstas por la legislación tributaria.
Por ejemplo, determinadas personas que trabajan por cuenta propia pueden tener obligación de declarar cuando sus ganancias netas de ese trabajo son de al menos 400 dólares, aunque sus ingresos totales sean inferiores a otros umbrales generales. Pueden existir excepciones y reglas especiales.
También es posible que una persona desee presentar una declaración aun cuando no esté obligada, por ejemplo, para solicitar un reembolso de impuestos retenidos, si cumple los requisitos.
Los límites de ingresos, deducciones y créditos cambian según el año tributario y la situación familiar. Por esa razón, no deben utilizarse cifras de declaraciones antiguas sin verificar las instrucciones actuales.
El IRS ofrece una herramienta para comprobar cuándo es necesario presentar una declaración de impuestos.
¿Qué diferencia existe entre residencia fiscal y estatus migratorio?
Una distinción fundamental es que ser residente para efectos fiscales no significa necesariamente tener residencia permanente bajo la ley migratoria.
Para fines tributarios federales, el IRS distingue generalmente entre extranjeros residentes y no residentes. Esta clasificación determina cómo deben declararse determinados ingresos y qué reglas fiscales se aplican.
La clasificación tributaria puede depender de la prueba de la Green Card, la prueba de presencia sustancial, elecciones fiscales y otras excepciones contempladas por las normas del IRS.
| Concepto | Qué determina |
|---|---|
| Residente fiscal | El tratamiento de los ingresos y las obligaciones tributarias bajo las normas del IRS. |
| No residente fiscal | Reglas tributarias especiales, generalmente relacionadas con ingresos de fuente estadounidense o vinculados con actividades comerciales en el país. |
| Residente permanente legal | Estatus migratorio concedido bajo la ley estadounidense, generalmente acreditado con una Green Card. |
| Persona indocumentada | Descripción de una situación migratoria que, por sí misma, no determina todas las obligaciones fiscales. |
¿Qué es la prueba de presencia sustancial?
La prueba de presencia sustancial es uno de los criterios que utiliza el IRS para determinar si una persona se considera residente fiscal.
De manera general, exige presencia física durante al menos 31 días del año actual y un cálculo ponderado de 183 días durante un periodo de tres años, contando todos los días del año actual y determinadas fracciones de los dos años anteriores.
Existen excepciones para determinados días de presencia, categorías de visa, conexiones más estrechas con otros países y otras circunstancias previstas en las reglas fiscales.
Por eso, una persona sin Green Card podría considerarse residente fiscal de Estados Unidos, dependiendo de su presencia y de las excepciones aplicables.
Puede consultar el criterio en la explicación oficial del IRS sobre presencia sustancial.
¿Los inmigrantes indocumentados deben pagar impuestos?
Una persona indocumentada puede estar obligada a declarar impuestos si sus ingresos y circunstancias cumplen los criterios establecidos por el IRS.
El hecho de no contar con autorización de empleo o residencia permanente no elimina automáticamente las obligaciones relacionadas con ingresos obtenidos en Estados Unidos.
Además del impuesto federal sobre la renta, las personas pueden pagar otros tributos, como impuestos sobre ventas y consumo, impuestos estatales cuando corresponda, o impuestos relacionados con propiedades y actividades económicas.
Sin embargo, no todos los inmigrantes están sujetos a los mismos impuestos ni tienen que presentar los mismos formularios.
Una persona que recibe salarios, otra que trabaja de manera independiente y otra que obtiene ingresos del extranjero pueden tener situaciones tributarias diferentes.
¿Qué es el ITIN y cómo se solicita?
El ITIN (Individual Taxpayer Identification Number) es un número de identificación personal del contribuyente emitido por el IRS para determinadas personas que necesitan un número tributario estadounidense, pero no son elegibles para obtener un Número de Seguro Social (SSN).
El ITIN se utiliza exclusivamente para fines tributarios federales.
Un ITIN no concede estatus migratorio, no autoriza a trabajar legalmente y no equivale a un permiso de residencia. Tampoco demuestra que una persona haya recibido protección frente a la deportación.
¿Cómo obtener un ITIN mediante el Formulario W-7?
Para solicitarlo, una persona generalmente debe:
- Confirmar que necesita un ITIN: debe existir un propósito tributario federal y no ser elegible para un SSN.
- Completar el Formulario W-7: utilizar la edición e instrucciones vigentes del IRS.
- Preparar la declaración federal correspondiente: generalmente se presenta junto con la solicitud, salvo que la persona califique para una excepción.
- Presentar documentos de identidad: mediante originales o copias certificadas y otras opciones aceptadas por el IRS.
- Utilizar un método autorizado: por correo, en determinados centros de asistencia o mediante agentes tramitadores certificados cuando corresponda.
No todas las personas necesitan solicitar un ITIN. Quienes son elegibles para un SSN generalmente deben utilizarlo para fines tributarios.
El procedimiento completo está disponible en la guía oficial del IRS para solicitar un ITIN.
¿Qué formularios se utilizan para declarar impuestos?
El formulario adecuado depende del tipo de contribuyente y de los ingresos recibidos durante el año.
| Formulario | Para qué sirve |
|---|---|
| 1040 | Declaración federal de ingresos personales utilizada generalmente por ciudadanos y residentes fiscales. |
| 1040-NR | Declaración correspondiente a determinados extranjeros no residentes. |
| W-2 | Documento que informa salarios y determinadas retenciones del empleador. |
| 1099 | Conjunto de formularios que reportan diferentes tipos de ingresos y pagos. |
| W-7 | Solicitud del número ITIN cuando existe elegibilidad tributaria. |
| 1040-X | Formulario utilizado para enmendar determinadas declaraciones anteriores. |
Algunos contribuyentes también deben incluir anexos, como los relacionados con actividades por cuenta propia, deducciones o ingresos de inversiones.
Los ingresos y documentos deben revisarse conforme al año fiscal correspondiente. No siempre es correcto utilizar el mismo formulario que un familiar o compañero de trabajo.
¿Deben declararse los ingresos obtenidos fuera de Estados Unidos?
Depende principalmente de la condición de residencia fiscal de la persona y de las reglas tributarias aplicables.
Por regla general, los residentes fiscales estadounidenses están sujetos a impuestos federales sobre sus ingresos mundiales, aunque determinadas exclusiones, créditos o tratados pueden modificar el resultado.
En cambio, los extranjeros no residentes suelen estar sujetos a reglas distintas, generalmente relacionadas con ingresos de fuente estadounidense o efectivamente vinculados con actividades comerciales en Estados Unidos.
En determinados casos también existen obligaciones de informar cuentas financieras extranjeras y otros activos internacionales, separadas de la declaración de ingresos.
La situación puede complicarse cuando una persona se muda a Estados Unidos durante el año tributario o mantiene actividades económicas en varios países.
Por ello, cuando existen ingresos internacionales, conviene consultar a un profesional tributario con experiencia en contribuyentes internacionales.
¿Pagar impuestos ayuda a obtener la Green Card o ciudadanía?
Declarar y pagar impuestos no concede automáticamente una Green Card, ciudadanía ni ningún estatus migratorio.
Sin embargo, las declaraciones fiscales pueden ser relevantes como documentación en determinados procedimientos migratorios.
Por ejemplo, según el trámite, los registros tributarios pueden servir como evidencia de ingresos, historial económico, relaciones familiares o determinados periodos de presencia.
En algunos procedimientos de naturalización, USCIS también puede revisar aspectos relacionados con el cumplimiento de obligaciones legales, incluidas circunstancias tributarias relevantes para la evaluación del buen carácter moral.
Esto no significa que cualquier deuda con el IRS cause automáticamente la denegación de una solicitud migratoria.
Los efectos dependen de los hechos, del tipo de incumplimiento y de los requisitos de la solicitud concreta.
¿Qué sucede si no declaró impuestos o tiene deudas con el IRS?
No presentar una declaración cuando existe obligación puede generar consecuencias tributarias como intereses, multas, requerimientos o procedimientos de cobro.
Sin embargo, es importante distinguir entre un error tributario, una deuda pendiente y una conducta intencional que pueda constituir un delito.
No toda declaración atrasada o deuda tributaria constituye automáticamente evasión fiscal ni causa deportación.
Dependiendo de la situación, puede ser necesario presentar declaraciones pendientes, corregir información mediante una declaración enmendada o evaluar opciones de pago disponibles ante el IRS.
Si además existe un procedimiento migratorio pendiente, es recomendable coordinar la revisión tributaria con la orientación migratoria para evitar explicaciones inconsistentes o declaraciones incorrectas.
¿El IRS comparte información de contribuyentes con autoridades migratorias?
La información de declaraciones tributarias cuenta con protecciones legales de confidencialidad bajo la Sección 6103 del Código de Rentas Internas. Sin embargo, la legislación también contempla excepciones específicas de divulgación.
Durante 2025 y 2026, determinados acuerdos y procedimientos de intercambio de información entre el IRS y autoridades migratorias federales fueron objeto de litigios y decisiones judiciales.
Por esa razón, no sería correcto afirmar que los datos de un contribuyente siempre se comparten libremente ni prometer que nunca pueden divulgarse.
El alcance permitido de una divulgación depende de la legislación, los procedimientos utilizados y las decisiones judiciales que estén vigentes.
Esta controversia sobre privacidad no elimina por sí misma las obligaciones tributarias de quienes están legalmente obligados a presentar declaraciones.
Cuando existan preocupaciones sobre privacidad, antecedentes migratorios o documentación personal, debe buscarse orientación profesional individualizada y actualizada.
Preguntas frecuentes sobre impuestos e inmigración
¿Una persona indocumentada puede declarar impuestos en Estados Unidos?
Sí. Una persona indocumentada puede tener obligaciones tributarias y presentar declaraciones cuando corresponda. Si necesita un número tributario y no es elegible para un SSN, puede reunir las condiciones para obtener un ITIN.
¿El ITIN permite trabajar legalmente en Estados Unidos?
No. El ITIN se utiliza para fines tributarios federales y no concede autorización de empleo ni modifica el estatus migratorio.
¿Todos los inmigrantes deben presentar una declaración anual?
No necesariamente. La obligación depende de la residencia fiscal, los ingresos, el tipo de actividad y las reglas tributarias aplicables al año correspondiente.
¿Pagar impuestos me ayuda a obtener la residencia permanente?
Pagar impuestos no concede automáticamente residencia permanente. No obstante, los registros tributarios pueden ser relevantes como evidencia en determinados procedimientos migratorios.
¿Tener una deuda con el IRS significa que seré deportado?
No automáticamente. Las consecuencias tributarias y migratorias dependen del incumplimiento, sus circunstancias y los requisitos legales aplicables.
¿Debo declarar ingresos que recibo desde otro país?
Puede ser necesario. Los residentes fiscales estadounidenses generalmente están sujetos a normas sobre ingresos mundiales, mientras que los no residentes tienen reglas distintas. También pueden existir créditos, excepciones y obligaciones informativas.
Orientación legal y recursos oficiales
Las responsabilidades tributarias de una persona inmigrante pueden ser diferentes de sus obligaciones o beneficios migratorios.
Antes de presentar una declaración, es importante identificar la residencia fiscal y consultar a un profesional tributario cuando existan dudas sobre ingresos, ITIN, impuestos atrasados o documentación.
En Urbina Immigration Law podemos ayudarlo a comprender cómo ciertos antecedentes y documentos económicos pueden ser relevantes para su procedimiento de inmigración.
Si necesita revisar las implicaciones migratorias de su situación, comuníquese con nuestro equipo para recibir orientación sobre los próximos pasos.
Fuentes oficiales
- IRS — Verifique si necesita presentar una declaración de impuestos.
- IRS — Residencia bajo la legislación tributaria estadounidense.
- IRS — Número de identificación personal del contribuyente (ITIN).
- IRS — Cómo solicitar un ITIN.
- IRS — Impuestos de extranjeros no residentes.
- IRS — Leyes de divulgación de información tributaria.
Otros recursos
- Residencia permanente en Estados Unidos: opciones generales.
- Mitos y verdades sobre inmigración en Estados Unidos.
Este artículo ofrece información general tributaria y migratoria, no asesoramiento fiscal ni legal individual. Las reglas del IRS, las políticas de divulgación de datos y las disposiciones migratorias pueden cambiar. Las declaraciones y correcciones tributarias deben revisarse con un profesional competente.
